Jul/Ago 2017  |  Núm. 26






John Milner, CFE





Martín Ghirardotti

Desvio de cobranza

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Grupo de concesionarios de automóviles y maquinaria agrícola. Facturación anual estimada 120 M USD anual.

HALLAZGOS

Debido a que el tesorero tenía como hábito el juego, una persona conocida de la empresa lo vió apostando sumas importantes en el casino de la zona y dio aviso al Gerente General de las Concesionarias quien inició una auditoría interna.

IMPACTO

El esquema comentado anteriormente permitió desviar fondos por aproximadamente 80.000,- USD.

Las oportunidades de brechas de control que permitieron la realización del esquema mencionado fueron las siguientes:

CONSECUENCIAS

Los abogados de la firma documentaron a través de un perito el faltante de dinero proveniente de las cobranzas y de los registros contables falsos realizados por el imputado. Se inició una demanda penal contra el tesorero que fue separado de sus funciones, y también se iniciaron las acciones tendientes a verificar la posibilidad de recuperar los fondos sustraídos. Se segregaron las funciones de la tesorería conforme a las mejores prácticas de control interno y se diseñó un esquema de control periódico sobre las operaciones de tesorería.


Referencias

Ghirardotti, M. y Milner, J. Proveedor fantasma, Kreston CSM, 2013. pp. 47-48.



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