Mar/Abr 2017  |  Núm. 24






Dick Carozza, CFE

Ángulos del Fraude

Un reportero investigador-el intrépido excavador

El periodista Andrew Jennings, ganador del Premio Guardian de la ACFE de 2017, ha estado persiguiendo a hombres malos en todo el mundo durante más de tres décadas. Ha dexpuesto los crímenes de los miembros del Comité Olímpico Internacional. Y sus descubrimientos en la FIFA han llevado a la acusación final y las condenas de decenas de estafadores. Y todavía sigue investigando.

Andrew Jennings, un periodista investigador independiente de mucho tiempo, necesitaba ayuda. Sabía que algo estaba podrido en la Federación Internacional de Fútbol (FIFA), pero necesitaba pruebas adicionales.

“En 2001, me presenté en una conferencia de prensa de la FIFA en Zürich”, dijo Jennings en una reciente entrevista de Fraud Magazine. Jennings agarró un asiento en la primera fila, justo enfrente de Sepp Blatter, entonces presidente de la FIFA. “Cuando terminó de dar su basura habitual a los noticieros levanté mi mano, agarré el micrófono itinerante e inmediatamente le pregunté: ‘¿Alguna vez has tomado un soborno?’”

“Se sorprendió”, dice Jennings. “¿Cómo se atreve un simple periodista a hacerle, al presidente del fútbol mundial, una pregunta tan precisa. Los periodistas vestidos de traje se alejaron de mí a la izquierda y la derecha. Eso era exactamente lo que quería. Para asegurarse de que nunca se olvidaría de mí, estaba vestido con ropa deportiva.”

Jennings, por supuesto, no estaba dirigiendo su pregunta sólo a Blatter. Los ejecutivos de la FIFA escucharon atentamente. “Ellos eran sosos, pero sabía que algunos de ellos no estaban contentos con el trabajo que tenían que hacer”, dice Jennings. “Tenían alquiler que pagar, niños que mantener en la escuela. Tenían que mantener el juramento de Omertà [el código de silencio] o corrían el riesgo de perder sus trabajos. Zürich es una pequeña ciudad, y no se obtiene un segundo trabajo fácilmente. Pero allí tenía que haber alguien que pudiera ayudarme”.

El plan de Jennings para eliminar a un informante funcionó. “Seis semanas más tarde, yo estaba en el centro de Zürich afuera de un edificio oscuro a medianoche”, dice él. “De repente se abrió una puerta y fui llevado al penthouse, y allí me ofrecieron una bebida. Era obvio para qué estaba allí, y en pocos minutos un alto funcionario de la FIFA atravesó la puerta se disculpó por llegar tarde y arrojó una gran cantidad de documentos ante mí. Él me condujo a su vez con otros altos funcionarios que controlaban maravillosas fuentes de material”.

Jennings utilizó la evidencia para sellar su caso de investigación contra Blatter y la organización. En 2006, lanzó su libro FOUL! El mundo secreto de la FIFA, en el que alega un mundo de sobornos, compra de voto y escándalos de boletos. En junio de 2006, contó su historia de la FIFA en "Panorama", un documental de la televisión británica sobre temas de actualidad, en el episodio "The Beautiful Bung: Corruption and the World Cup" en el que investigó más acusaciones por millones de dólares en sobornos para asegurar los derechos de comercialización para la empresa de marketing deportivo, Deportes y Ocio Internacional (ISL), y la compra de votos para asegurar la posición de la presidencia de Blatter.

Una visita del FBI y un apartamento para gatos

En 2009, Jennings dice que recibió una llamada de una fuente intermediaria que dijo que algunos caballeros estadounidenses estaban en la ciudad y tal vez le gustaría conocerlos. Los visitantes eran agentes especiales del FBI. Jennings dice que los encontró dos veces más durante los próximos dos años. En el 2011, les entregó pruebas que incluyeron documentos que implicaron al estadounidense Chuck Blazer, miembro del comité ejecutivo de la FIFA, al secretario general de la CONCACAF (federación que supervisa el fútbol en América del Norte, Centroamérica y el Caribe) desde 1990 hasta 2011 y al presidente de la Federación de Fútbol de Estados Unidos.

La lenta pero metódica excavación de Jennings puso el caso FIFA en el ojo público y en la carga de trabajo del FBI. El FBI confrontó a Blazer, que luego se convirtió en un informante para el gobierno después de descubrir que él no había pagado impuestos en más de una década de ingresos multimillonarios ocultos. Según una denuncia del New York Daily News, él fue acusado de haber acumulado 29 millones de dólares en cargos de tarjetas de crédito para mantener su estilo de vida, que incluía un apartamento para él y otro para sus gatos en la Torre Trump. Mientras trabajaba como secretario general de la CONCACAF, supuestamente asignó fondos y utilizó mal los activos (Teri Thompson, Mary Papenfuss, Christian Red y Nathaniel Vinton, Véase: "Soccer Rat! The inside story of how Chuck Blazer, ex-U.S. soccer executive and FIFA bigwig, became a confidential informant for the FBI/¡La rata del soccer! El interior de la historia de cómo Chuck Blazer, ex ejecutivo de fútbol y pez gordo de la FIFA, se convirtió en un informante confidencial para el FBI”, en New York Daily News, Nov. 1, 2014).

Y luego, el 27 de mayo de 2015, la policía suiza allanó un hotel de lujo en Zürich y arrestó a varios altos funcionarios de la FIFA y los acusó junto con otros de ejecutar un esquema de soborno de $150 millones. Ese día, el Departamento de Justicia de Estados Unidos (DOJ) acusó a nueve funcionarios de la FIFA y a cinco ejecutivos corporativos de conspiración y corrupción. El 3 de diciembre de 2015, las autoridades suizas -encabezadas por funcionarios estadounidenses- arrestaron a más dirigentes de la FIFA en el mismo hotel de Zürich. Después el Departamento de Justicia acusó a otros 16 funcionarios de la FIFA de los mismos cargos.

“La acusación alega que la corrupción es sistémica, está desenfrenada y profundamente arraigada tanto en el extranjero como aquí en los Estados Unidos”, dijo la entonces Procuradora General Loretta E. Lynch. “Se extiende por lo menos dos generaciones de funcionarios de fútbol que, como se supone, han abusado de sus posiciones de confianza para adquirir millones de dólares en sobornos”. La procuradora estadounidense Kelly T. Currie dijo que la acusación “no es el capítulo final de la investigación”.

El 25 de septiembre de 2015, investigadores suizos anunciaron que estaban investigando a Blatter bajo sospecha de mala administración criminal. En diciembre de 2015, el Comité de Ética de la FIFA destituyó a Blatter de su cargo y lo expulsó de la FIFA durante ocho años (En febrero de 2016, una comisión de apelaciones de la FIFA confirmó la suspensión, pero la redujo a seis años).

El 15 de julio de 2015, Jennings testificó, junto con otros, en una audiencia del Senado de los Estados Unidos sobre el gobierno y la integridad del fútbol internacional ante el Subcomité de Comercio para la Protección del Consumidor. “La FIFA es ahora una cáscara maloliente”, dijo al subcomité. “Eso es todo, no tiene credibilidad. [...] Érase una vez funcionarios de la FIFA que caminan por la calle con el blazer de la FIFA y el logo ‘Soy de la FIFA, soy importante’ ¿Quién lo haría ahora?”

A partir de noviembre de 2016, los Estados Unidos habían condenado a 21 funcionarios por varias extorsiones sistematizadas y cargos de corrupción, con 42 acusados públicamente (De acuerdo con Rebecca R. Ruiz, “Venezuelan Soccer Official Pleads Guilty; Promises to Repay Millions in FIFA Case/Oficial venezolano de fútbol declarado culpable; promete pagar millones en el caso de la FIFA”, en The New York Times, Nov. 10, 2016).

La lenta y metódica excavación de Jennings puso el caso de la FIFA en el ojo público y en la carga de trabajo del FBI. Simon Jenkins, del periódico The Guardian, escribió que el crédito para el de la FIFA “debe ser para el empeño y la obsesión de un solo reportero, Andrew Jennings” (Véase: “A hero of the Fifa corruption exposé/Un héroe de la exposición de la corrupción de la FIFA”, en The Guardian).

Su paciente e incesante búsqueda es el sello de sus investigaciones sobre la corrupción en Scotland Yard, la mafia siciliana y el Comité Olímpico Internacional (COI), entre otros. Por su infatigable tenacidad por descubrir la verdad, la ACFE le dará el Premio Guardián en la 28ª Conferencia Anual de Fraude Global ACFE, del 18 al 23 de junio en Nashville.

La ACFE presenta anualmente el Premio Guardián a un periodista cuya determinación, perseverancia y compromiso con la verdad hayan contribuido significativamente a la lucha contra el fraude. En la inscripción del galardón se lee: “Para la vigilancia en informes del fraude”.

Un periodista investigador nacido y hecho

Jennings conocía su llamado desde el principio. “No había duda de que desde la adolescencia quería ser periodista de investigación”, señala. Él fue a la universidad pero dice que estaba aburrido después de dos años. Comenzó a hacer algunas investigaciones y las vendió a periódicos nacionales, incluyendo The Sunday Times.

“Sabía que tenía que aprender todo sobre la producción de periódicos”, dice. “Pronto fui atraído a los periódicos nacionales y pasé de reportar al corazón del periódico a la producción nocturna en el Daily Express, luego vender 4 millones de copias, y luego una serie de otros papeles”.

“Pero yo quería saber más. No creía en lo que estaba involucrado en la publicación, era demasiado superficial. Eso me llevó inevitablemente a lo que llamamos la prensa alternativa”. Sin embargo, no había señales de lo que más tarde llamaríamos internet. Pero la década de 1970 demostró que había una gran cantidad de talento inquisitivo fuera de los confines de la industria, que era donde se iba a tener la diversión, y no necesitaban ningún título para decirles que sus asuntos apestaban”.

Jennings dice que se interesó en más investigaciones independientes de TV y finalmente se trasladó a Londres para trabajar en el programa “Checkpoint” de la BBC Radio Four. “Una vez más, me moví lentamente, todo el tiempo aprendiendo más, luego vino mi descanso, estaba programado para hacer un documental de una hora sobre la corrupción en Scotland Yard para BBC TV”.

“Nadie [en la BBC] notó durante varios meses que mis investigaciones sobre la corrupción policial comenzaron con un gánster del norte de Londres, pero finalmente se ubicó en el nivel más alto de la Policía Metropolitana”, dice.

Terminó el documental, y en 1986 los técnicos lo prepararon para su transmisión. “¡Después todo se vino abajo. El jefe de noticias y asuntos de actualidad consideró que no teníamos suficiente evidencia! Este era uno de los principales organismos de radiodifusión del mundo. Fin del show. Fui enviado de regreso a trabajar en programas regionales”.

“No estaba preparado para aceptar esto”, dice. “Fue el final de mi carrera en la televisión, dejé la BBC y me fui a casa para escribir el libro [Scotland Yard's Cocaine Connection]. Estaba apretado de dinero y luego sonó el teléfono. [...] Fue el editor del programa británico de más duro e inflexible coraje en los asuntos públicos, ‘World in Action’ (producido por el canal de televisión británico ITV Granada), con gran influencia en los telespectadores. Él había escuchado que la BBC había dejado el bastón ¿Me gustaría entrar y verlo?”

‘World in Action’ tenía todos los recursos necesarios para contar la historia. Volví a hacer la película con un productor llamado Paul Greengrass. Desde entonces se ha dedicado a la serie de películas Bourne”, dice Jennings.

Jennings filmó varias investigaciones internacionales y pequeños documentales para Granada, incluida una investigación de la participación británica en el asunto Irán-Contra, que ganó la medalla de oro en el Festival de TV de Nueva York en 1989. Y entró en Chechenia en 1993 con el primer equipo de televisión occidental para investigar la actividad de la mafia del Cáucaso.

Jennings fue a cavar en la mafia siciliana y se presentó “nariz a nariz con la multitud en Palermo que exporta toneladas de heroína a Inglaterra y América. Esta fue mi preparación esencial para mi próxima investigación: el Comité Olímpico Internacional”, dice.

En 1992, escribió Los Señores de los Anillos, ahora traducido a 13 idiomas, en 1996, Los Nuevos Señores de los Anillos: Corrupción Olímpica y Cómo Comprar Medallas de Oro y en 2000 con Clare Sambrook, La Gran Estafa Olímpica. Sports Illustrated señaló a Los Señores de los Anillos como uno de los 100 mejores libros de deportes de todos los tiempos. Jennings reveló que funcionarios de la COI estaban recolectando sobornos de países que buscaban acoger los Juegos Olímpicos a cambio de derechos de radiodifusión y comercialización.

“El COI escandalizó para ser investigado”, dice. “Una vez más, usted tenía un pequeño círculo de reporteros de la agencia que lealmente informaron lo que se les dijo. Nunca plantearon la cuestión de que nadie en el COI fue elegido, su mitología era falsa, y en particular en la década de 1980, sus filas estaban llenas de hombres con investigaciones pendientes desde hace mucho tiempo”, dice Jennings. “Pero era más fácil publicar lo que se les dijo en las conferencias de prensa y nunca, nunca cavar más profundo. Un reportero alemán amigo mío se refiere a eso como la escuela de periodismo ‘él dijo’ ¡Era un territorio maravilloso!”

Y luego en 2001, un reportero deportivo persuadió a Jennings para echar un vistazo en la FIFA. “No me precipité a sacar conclusiones inmediatas”, dice Jennings. “No había prisa porque no había riesgo de que ningún otro reportero fuera a iniciar la investigación” […].

“La delincuencia organizada es una definición que no se aplica a toda prisa, pero hice lo que no hicieron otros periodistas, fui a Río [de Janeiro] y escuché. Otros reporteros cometieron el error de mirar a Blatter como si todo empezara con él. De hecho, la putrefacción empezó en 1974 cuando [el abogado y empresario brasileño Jean-Marie Faustin Godefroid de] Havelange asumió el cargo de presidente [de la FIFA]. Con la ayuda de periodistas brasileños, desentrañé las extensas relaciones de Havelange con el jefe de la Rio Mafia”.

En noviembre de 2010, Jennings alegó en su programa de televisión “Los secretos sucios de la FIFA”, una edición del panorama de la BBC, que Ricardo Terra Teixeira, yerno de Havelange en aquella época, y presidente de la Confederación Brasileña de Fútbol, recibió sobornos en los años noventa para la adjudicación de contratos para la venta de derechos de televisión para la Copa del Mundo.

En julio de 2012, un informe del fiscal suizo reveló que durante su mandato en el comité ejecutivo de la FIFA, Havelange y Teixeira recibieron más de 41 millones de francos suizos de ISL en relación con la adjudicación de los derechos de comercialización de la Copa Mundial (Según David Conn, “Sepp Blatter faces calls to step down at Fifa over 'bribery cover-up/Sepp Blatter hace frente a las llamadas para reducir el ‘encubrimiento del soborno’ en FIFA”, en The Guardian, 12 de julio de 2012, Teixeira dimitió como jefe de la Confederación Brasileña de Fútbol en 2012).

Según el International Business Times, la policía de Brasil ha culpado a Teixeira de falsificación de documentos públicos, fraude, evasión de impuestos y lavado de dinero. No ha sido acusado. (Véase Aditya Tejas, “Who is Ricardo Teixeira? Brazil's Former Soccer Head Charged with Corruption/¿Quién es Ricardo Teixeira? Ex jefe del fútbol de Brasil acusado de corrupción”, en International Business Times, 2 de junio de 2015). La historia de la FIFA continúa.

Y llegarás ahí eventualmente...

Jennings, de 73 años, no es tímido y definitivamente no se jubila. Él y su esposa viven en una casa de campo alquilada en el remoto campo inglés. Pero todavía está cavando e investigando en su computadora con sus dedos índice. Titulares en su sitio web Transparencyinsport.org como “El Bagman y los Jefes de la FIFA”, “Chico malo Bertie de Belice recibe apoyo de Blatter” y “Sobornos temen cómo Londres ofrece para recibir a los campeones de 2017”, muestran a un hombre que sigue haciendo lo que siempre ha hecho.

“En estos días y a esa edad, no se encuentra muy a menudo personajes como Andrew Jennings”, dice el productor de CBS Michael Gavshon, durante un segmento reciente de “60 Minutes”. “Rara vez hay alguien que trabaja con tal febril devoción, dedicación y tal pasión, simplemente no sucede más. [...] Él absolutamente no tiene miedo. Él nunca ha sido uno para tirar de sus golpes” [...].

“Durante años él decía cosas que parecían bastante escandalosas, que la gente no podía aceptar, la gente no quería oír, de hecho, 15 años después de investigar a la FIFA, todo lo que dijo fue verdad”, dice Gavshon.

“Otros dicen que estas historias son grandes golpes”, dice Jennings. “Admito estar contento, pero estoy seguro de que hay otra historia a la vuelta de la esquina. El único consejo que tengo para los examinadores de fraude, y es un consejo importante, es: si usted sabe, resista allí; los atrapará eventualmente. Cada año que pasa, el resultado final es mucho más dulce”.

 

Traducción del artículo de Dick Carozza “Dauntless digger. Journalist exposes FIFA” en Fraud Magazine. Enero, 2017. Disponible en: http://www.fraud-magazine.com/article.aspx?id=4294996790

El soborno es a menudo difícil de detectar

Debido a la acusación de decenas de funcionarios relacionados con la FIFA en los últimos años, el público está aprendiendo acerca de la arraigada corrupción en la organización. Sin embargo, Andrew Jennings dice que la “putrefacción se ha establecido” por lo menos en 1974, cuando el abogado y empresario brasileño Jean-Marie Faustin Godefroid de Havelange asumió el cargo de presidente de la FIFA. En 2006, Jennings dijo al Senado brasileño que Havelange podría haber erigido una fortuna de decenas de millones de dólares de sobornos pagados a través de una empresa delantera.

Aunque las denuncias de corrupción flotaron alrededor de Havelange durante años, nunca fue acusado. En 2011 renunció al Comité Olímpico Internacional (del que era miembro desde 1963), citando preocupaciones de salud, el día antes de que fuera a comparecer ante un comité de ética investigando las afirmaciones de que recibió un soborno de $1 millón de International Sports and Leisure, la empresa de marketing deportivo de la FIFA en ese momento.

Aunque escapó del enjuiciamiento criminal (y murió a los 100 años en agosto de 2016), aparentemente, el atroz tono de Havelange en el ejemplo Top continúa hasta el día de hoy. “La traición de la confianza... es escandalosa”, dijo la entonces Fiscal General Loretta E. Lynch durante una conferencia de prensa el 3 de diciembre de 2015 después de que el Departamento de Justicia de los Estados Unidos (DOJ) acusó a un segundo grupo de funcionarios relacionados con la FIFA.

El DOJ acusó a los acusados originales de la FIFA de extorsión, soborno y otros cargos de corrupción. A partir de noviembre de 2016, los Estados Unidos habían condenado a 21 por varios cargos de extorsión y corrupción, con 42 acusados públicamente acusados.

El alcance de los supuestos crímenes es asombroso. “No contentos con secuestrar el deporte más popular del mundo por décadas de ganancias mal adquiridas, estos acusados, como alegaron, trataron de institucionalizar su corrupción para asegurar que vivieron, no por el bien del juego sino por el engrandecimiento de su ganancia personal” dijo la entonces Procuradora General Loretta E. Lynch.

Lynch dijo que varios de los acusados ilustraban la profundidad y persistencia de la supuesta corrupción. “El acusado Héctor Trujillo es actualmente juez del Tribunal Constitucional de Guatemala, dispensando justicia durante el día, mientras presuntamente solicita sobornos y vende su influencia dentro de la FIFA”, dijo.

“Otro, Alfredo Hawit, ascendió a la posición de presidente de la CONCACAF que quedó abierta cuando acusamos a su predecesor de corrupción en mayo, y luego, como se supone, asumió esas mismas prácticas corruptas. El acusado Ariel Alvarado es miembro del Comité Disciplinario de la FIFA, encargado de erradicar el comportamiento corrupto en el que ahora se dice que está involucrado”, dijo Lynch.

El Departamento de Justicia (DOJ) ha perseguido de manera impresionante a decenas de presuntos responsables de la FIFA (y muchos ahora condenados) que pensaban que, como sus predecesores, podrían montar el tren de socorro en jubilaciones extremadamente cómodas.

¿Cómo esta corrupción llega a estar tan arraigada en una organización? El dinero grande genera dinero más grande, especialmente cuando los altos funcionarios comunican cómodamente a sus subordinados que los acuerdos de soborno de pago a juego ayudan a todos a llevarse a casa algo de dinero extra encubierto.

La corrupción es un término usado para describir varios tipos de actos ilícitos diseñados para causar una ventaja injusta. Puede tomar muchas formas, incluyendo sobornos, propinas ilegales, extorsión económica y colusión. En general, implica el uso indebido de la influencia para obtener un beneficio para el actor u otra persona, contraria al deber o a los derechos de los demás. Las diversas formas de corrupción se utilizan a menudo en combinación, lo que refuerza la potencia de los esquemas y los hace más difíciles de combatir.

La corrupción, que puede encontrarse en cualquier negocio u organización, es una de las tres principales categorías de fraude y abuso ocupacional (junto con apropiación indebida de activos y declaraciones fraudulentas). El área más común para la corrupción en una organización está en el ambiente de compra; la mayoría de los esquemas de corrupción implican a los empleados que actúan solos o en colusión con vendedores/contratistas.

La corrupción es un problema importante para las organizaciones, particularmente debido a la tendencia de crecer en los mercados internacionales. A pesar de la multitud de leyes anticorrupción y de mayores esfuerzos de aplicación en todo el mundo, la corrupción sigue siendo frecuente.

SOBORNO

Podemos definir el soborno como ofrenda, donación, recepción o solicitud de pagos corruptos (es decir, artículos de valor pagados para obtener un beneficio contrario a los derechos de terceros) para influir en un acto oficial o decisión de negocios.

En su esencia, un soborno es una transacción comercial, aunque ilegal o poco ética. Una persona “compra” influencia mediante el soborno para obtener un beneficio que es contrario al deber o los derechos de otros.

Los esquemas de soborno pueden ser difíciles de detectar. En el contexto del empleo, el soborno implica un conflicto de intereses en el cual el interés personal del empleado sobrepasa sus responsabilidades profesionales. Aunque los esquemas de soborno no son tan comunes como otras formas de fraude laboral, tales como malversaciones de activos, tienden a ser mucho más costosos.

El soborno implica la colusión entre al menos dos partes. Los esquemas de soborno se clasifican en dos tipos: soborno oficial y soborno comercial. El soborno oficial se refiere a la corrupción de un funcionario público para influir en un acto oficial de gobierno. El término proviene de los estatutos de soborno tradicional que sólo proscriben los pagos realizados para influir en las decisiones de los agentes o empleados del gobierno.

En contraste, el soborno comercial se refiere a la corrupción de un individuo privado para obtener una ventaja comercial o de negocios. En los planes de soborno comercial, se ofrece algo de valor para influir en una decisión empresarial en lugar de un acto oficial, como ocurre en el soborno oficial.

El soborno comercial puede o no ser un delito. Por ejemplo, los Estados Unidos no tienen una ley federal general que prohíba el soborno comercial en todos los casos; Sin embargo, tiene estatutos que prohíben el soborno de los empleados de las instituciones financieras para influir en un préstamo.

Y la ley de soborno de U.K. contiene un delito de soborno comercial general. Por lo tanto, la ley de la jurisdicción particular y los hechos del caso determinarán si el soborno en el sector privado podría ser procesado penalmente.

Pero en general, el soborno comercial es un delito civil -es decir, la parte agraviada puede recuperar daños y otros recursos privados- en la mayoría de las jurisdicciones, y muchas veces puede ser perseguido en una acción civil como incumplimiento de deber fiduciario o conflicto de intereses.

ESQUEMAS DE RETROCESOS

El soborno a menudo toma la forma de sobornos, una forma de soborno negociado en el que se paga una comisión al cochero a cambio de los servicios prestados. Por lo tanto, los sobornos son pagos indebidos, no revelados, hechos para obtener un trato favorable.

En el ámbito gubernamental, los sobornos se refieren a la entrega o recepción de cualquier cosa de valor para obtener o recompensar un trato favorable en relación con un contrato del gobierno. En el sentido comercial, los sobornos se refieren a dar o recibir cualquier cosa de valor para influir en una decisión comercial sin el conocimiento y consentimiento del empleador.

Normalmente, los esquemas de retroceso son similares a los esquemas de facturación. Implican la presentación de facturas de bienes y servicios que son demasiado caros o ficticios.

Los contragolpes se clasifican como sistemas de corrupción en lugar de malversaciones de activos porque implican la colusión entre empleados y terceros. En un tipo común de esquema de retroceso, un vendedor envía una factura fraudulenta o inflada a la organización de la víctima y un empleado de esa organización ayuda a asegurarse de que se haga un pago en la factura falsa. Por su ayuda, el empleado-fraude recibe un pago del vendedor. Este pago es el retroceso.

La mayoría de los esquemas de retroceso atacan la función de compra de la organización de la víctima; Por lo tanto, los empleados con responsabilidades de compra suelen cometer estos fraudes. Los empleados de compras suelen tener contacto directo con los vendedores y, por lo tanto, tienen la oportunidad de establecer una relación colusoria.

 

Traducción del sidebar “Bribery is often difficult to detect”, Fraud Magazine. Disponible en: http://www.fraud-magazine.com/article.aspx?id=4294996790.
Fuentes: Departamento de Justicia de los Estados Unidos: Nueve funcionarios de la FIFA y cinco ejecutivos corporativos acusados de conspiración y corrupción, dieciséis funcionarios adicionales de la FIFA denunciados por conspiración y corrupción, y la ministra de Justicia, Loretta E. Lynch, hacen una declaración en la conferencia de prensa. FIFA; João Havelange, presidente de Fifa de 1974 a 1998, muere a los 100 años, por Jonathan Watts y Owen Gibson, el 16 de agosto de 2016, The Guardian; Manual de Examinadores de Fraude de ACFE 2016, 1.601-1.603.




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