May/Jun 2016  |  Núm. 19



Apuntes sobre el Reporte a las Naciones

El impacto de la colusión

Más de la mitad de los fraudes en nuestro estudio fueron cometidos por un solo defraudador, pero cuando dos o más individuos conspiraron para cometer un fraude ocupacional, las pérdidas se elevaron dramáticamente (ver Figura 1). Cuando los empleados se coluden para cometer un esquema de fraude, pueden anular el sistema de revisiones independientes que, bajo ciertas circunstancias, ayuda a descubrir una transacción fraudulenta, lo que provoca el robo de cantidades mayores. En un esquema que involucra a múltiples defraudadores, hay más individuos esperando un pago, lo que también podría ayudar a explicar por qué los fraudes de múltiples defraudadores tienden a involucrar pérdidas más grandes. Curiosamente, no encontramos ninguna correlación entre el número de defraudadores y la duración de los esquemas, los fraudes cometidos por múltiples defraudadores no tendieron a durar más tiempo que los de uno solo; aunque sí causaron pérdidas mucho mayores.


Figura 1: Número de defraudadores - frecuencia y pérdida mediana



 

Asociación de Examinadores de Fraude Certificados. (2014). Reporte a las Naciones sobre el Abuso y el Fraude Ocupacional. Estudio Mundial de Fraude – 2014. México: Asociación de Examinadores de Fraude Certificados.


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