Nov/Dic 2017  |  Núm. 27






John Milner, CFE





Martín Ghirardotti

Fraude a la caja detectado a través de sistema de denuncia

Antecedentes de la empresa

Grupo gastronómico con 50 locales en la calle.

Facturación anual estimada 72 millones de dólares anual.

Hallazgos

Cabe destacar que el área de auditoria interna no realizaba en forma periódica y sorpresiva, arqueos de cajas ni tampoco inventarios ni análisis de rotación de stock.

El esquema fue detectado por una denuncia anónima, realizada por un empleado del mismo establecimiento a través de la línea ética contratada por parte de la empresa, cansado de observar este tipo de actividades.

Impacto

El esquema comentado anteriormente permitía desviar fondos por aproximadamente $360,000 dólares, en forma anual.

Las oportunidades de brechas de control que permitieron la realización del esquema mencionado fueron las siguientes:

Consecuencias

A partir de la denuncia por la línea ética de la empresa, se inició una investigación que involucró a las áreas legales, auditoria Interna y recursos humanos.

Se efectuó un procedimiento documentado de cliente encubierto (shoppers) por el cual un auditor simuló realizar una compra en efectivo por la cual no se recibió comprobante.

Posteriormente se efectuó un arqueo de caja ante la presencia de dos testigos los cuales certificaron la existencia de una gran cantidad de dinero sobrante en caja proveniente de estas actividades.

Se certificaron las acciones descubiertas y se separó de la empresa a las personas involucradas.

Se les iniciaron acciones penales tendientes a recuperar los montos sustraídos.

Se bloqueó la posibilidad de realizar facturas por porcentajes de productos no divisibles.

 

Referencias

Milner, J. y Ghirardotti, M., Kreston CSM, 2013.



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